Implicaciones fiscales del blackjack en línea

Una cuestión que muchas personas no tienen en cuenta con respecto al Blackjack online, al menos en Estados Unidos, o incluso al juego online en general, es cuáles son las implicaciones fiscales de las actividades de juego. Para los propósitos de esta página, vamos a comparar las implicaciones del Blackjack en línea con las de jugar al Blackjack en casinos de ladrillo y mortero. Con el fin de lograr esto, vamos a echar un vistazo a los siguientes aspectos fiscales de las actividades de juego:

• Parte 1-Información obligatoria (por parte de los casinos)
• Parte 2-Informes obligatorios (por jugadores)
• Parte 3-Mantener un registro de juego

Parte 1: Notificación obligatoria (por parte de los casinos)

Con respecto a los casinos físicos, hay una serie de casos en los que el casino está obligado a declarar las ganancias de un jugador a Hacienda a efectos fiscales.

Hay varios tipos de ganancias que podrían aplicarse, de una forma u otra, al Blackjack jugado en un casino tradicional y que darían lugar a la emisión de un formulario W-2G del casino al jugador. La forma más fácil de que un jugador acabe con un formulario W-2G es jugando al Blackjack electrónico, ya que se trata como una máquina tragaperras, donde las ganancias de las máquinas tragaperras iguales o superiores a $1.200 (independientemente de la cantidad apostada) darán lugar a la emisión de un formulario W-2G.

En otras palabras, si un jugador ganara cualquier mano de Blackjack Electrónico con una apuesta base de $600, o más, o apostara menos y aún así ganara una cantidad superior a $1.200, (la cantidad apostada no se compensa de los $1.200) entonces se podría emitir un W-2G. Algunas personas se preguntarán: ¿Por qué iba a jugar un jugador a un juego de Blackjack electrónico de tal manera que es posible obtener ganancias de esta naturaleza?

En primer lugar, según mi experiencia, la mayoría de los casinos no tienen un juego de Blackjack electrónico de ningún tipo que permita una apuesta base suficiente para obtener ganancias de $1.200, o más. Sin embargo, si un casino tuviera una máquina de este tipo, podría tener sentido jugar en ella si el casino ofreciera una promoción de igualación del bote o alguna otra promoción similar que requiriera ganar un bote. Sería una forma relativamente poco arriesgada de ganar un montón de botes rápidamente, aunque, por supuesto, ¡el casino probablemente prohibiría el juego en un abrir y cerrar de ojos! Aparte de eso, me inclinaría por mantenerme alejado de este tipo de juegos, ya que darían lugar a un montón de formularios W-2G innecesarios.

Además, las ganancias de los torneos de póquer superiores a $5.000 (una vez contabilizado el buy-in) pueden dar lugar a la emisión de un W-2G, y los torneos de Blackjack, aunque no se mencionan específicamente en el código, funcionan de manera muy similar.

Otra forma teórica en la que se podría emitir un W-2G es para las ganancias de Juegos de Mesa que cumplan los dos criterios siguientes:

A.) Son $600, o más, dólares después de que el importe de la apuesta se haya deducido de la ganancia total.

Y

B.) El resultado del pago es al menos 300 veces la cantidad apostada originalmente.

Hay innumerables apuestas paralelas en varios juegos de mesa que podrían resultar en una ganancia de esta naturaleza, (la apuesta de fuego en Craps es sólo un ejemplo), pero no puedo pensar en ningún pago superior a 300 veces la cantidad apostada en el Blackjack. Sin embargo, si alguna vez ves una, y quieres evitar un formulario W-2G, entonces es mejor que te mantengas alejado de este tipo de apuestas. De todos modos, las apuestas paralelas suelen ser apuestas tontas, excepto las que se pueden ganar mediante un sistema de conteo de cartas.

También es importante entender la diferencia entre un CTR (Informe de Transacciones Monetarias) y un formulario W-2G. Los CTR se emiten en caso de que se produzca cualquier transacción en efectivo superior a $10.000, y esto es así cuando un jugador cobra más de $10.000 en ganancias de una sola vez. Por este motivo, se puede emitir un CTR independientemente de si el jugador gana o no, y tampoco se basa en modo alguno en las ganancias de una mano o resultado individual.

Los CTR también difieren en el sentido de que no son exclusivos de los casinos. Mientras que los formularios W-2G son exclusivos de las actividades de juego, los CTR pueden y deben ser emitidos por cualquier institución, minorista o empresa en la que un cliente (o la propia empresa) realice una transacción que implique $10.000, o más, en efectivo. La razón de la existencia de los CTR es evitar el blanqueo de capitales, de modo que el Gobierno Federal pueda rastrear con mayor precisión de dónde procede el dinero en efectivo, su origen y para qué se utiliza.

Tampoco existen necesariamente implicaciones fiscales con respecto a los CTR porque éstos no están relacionados en modo alguno con los ingresos reales. Por ejemplo, un jugador podría comprar por $20.000, lo que daría lugar a un CTR si el jugador utiliza dinero en efectivo, perder $10.000, y cobrar por $10.000, lo que implicaría otro CTR. Evidentemente, el jugador no ganó nada, pero los CTR no están relacionados en modo alguno con los ingresos en el sentido de la tributación.

Los CTR tampoco pueden utilizarse para compensar ganancias de juego que puedan haber generado un W-2G, y de nuevo, la razón es que la emisión de un CTR no significa necesariamente que el jugador haya ganado. En teoría, un jugador podría ingresar $20.000, distribuir $10.000 entre sus amigos para que los cobren y, a continuación, cobrar él mismo $10.000 (generando otro CTR) y reclamar una pérdida de $10.000 para compensar las ganancias W2-G, fácilmente, si tal cosa estuviera permitida.

En cualquier caso, hay algunas circunstancias en las que un casino podría emitir un W-2G como resultado de jugar al Blackjack, y teóricamente pueden hacerlo en cualquier momento que lo deseen, (los requisitos de información citados anteriormente son requisitos de información obligatorios, los W-2G teóricamente podrían emitirse por cantidades menores) pero cuando se trata de jugar al juego base del Blackjack en una mesa en vivo, los W-2G no son algo que uno pueda esperar que ocurra.

Mientras que el Blackjack Electrónico podría ser una excepción, aunque las apuestas máximas en el Blackjack Electrónico suelen estar diseñadas para evitar que se produzcan W-2G, y los torneos así como las apuestas laterales también podrían ser una excepción, el juego base del Blackjack no dará lugar a la emisión de un W-2G. Sin embargo, eso no significa que el jugador no esté teóricamente obligado a informar de nada:

Parte 2: Notificación obligatoria por parte de los jugadores

El error más común en relación con la emisión de formularios W-2G a los jugadores es que los jugadores no están obligados a pagar impuestos sobre sus ganancias de juego A MENOS que el jugador en cuestión reciba un W-2G. Aunque este suele ser el caso desde un punto de vista pragmático y real, el hecho es que el jugador está obligado a declarar TODAS sus ganancias de juego a Hacienda, tanto si se ha emitido un W-2G como si no. Si se han emitido W-2G al jugador, pero el jugador ha anualizado ganancias de juego superiores a los importes de los W-2G, entonces el jugador está obligado a informar de esas ganancias, también.

Aunque ciertamente no aconsejaríamos lo que en la práctica equivale a una evasión fiscal, en la práctica admitiremos que la mayoría de los jugadores (salvo los profesionales) no declaran el importe total de sus ganancias de juego y, por lo general, sólo lo hacen cuando se les ha expedido un W-2G. Aparte del hecho obvio de que la mayoría de los jugadores preferirían no pagar impuestos sobre tales ganancias, también está el hecho de que (en ausencia de un W-2G) el IRS realmente tiene medios limitados (o ninguno en absoluto) para saber que el jugador en cuestión incluso ha estado jugando, si el jugador ganó o no para el año, y si el jugador lo hizo, cuánto.

Una cosa importante que debe entender un jugador al que se le expide una W-2G es el hecho de que se permite que las pérdidas de juego compensen las ganancias de juego de un jugador, y eso es cierto incluso si al jugador no se le expidió una W-2G sino que se autodeclara. Sin embargo, para los jugadores recreativos, las ganancias del juego sólo pueden reducirse por las pérdidas en la medida de las ganancias del juego en cuestión.

Por ejemplo, a un jugador se le puede emitir un W-2G por $5.000, pero puede haber incurrido en $10.000 en pérdidas totales para el año. Llevando los registros adecuados (algo que se debería animar a hacer a los jugadores, ya que las declaraciones de ganancias/pérdidas de los casinos suelen ser incorrectas), el jugador podrá determinar si ha incurrido o no en pérdidas durante el año superiores a las ganancias.

Los jugadores podrían preguntarse: ¿Cómo es justo que las ganancias del juego se graven como ingresos, pero las pérdidas del juego superiores a las ganancias no puedan compensarse, y las pérdidas sólo puedan compensarse en la medida de las ganancias?

La respuesta es sencilla: no es justo, y para los jugadores recreativos (en mi opinión) las ganancias del juego no deberían considerarse en absoluto una fuente de ingresos. Otra posibilidad sería permitir que las pérdidas del juego (incluso superiores a las ganancias) compensaran los ingresos de un jugador, pero eso podría dar lugar a todo tipo de fraudes, ya que las personas podrían reducir considerablemente sus obligaciones fiscales alegando pérdidas del juego que sencillamente no existen.

Además, aunque se mantenga el sistema actual, creemos que los umbrales para la declaración obligatoria deberían aumentarse porque, en el momento en que entraron en vigor los umbrales actuales, esa cantidad de dinero valía mucho más.

Por ejemplo, utilizando la norma $1.200 de las máquinas tragaperras y esta práctica calculadora de inflación:

http://data.bls.gov/cgi-bin/cpicalc.pl

Vemos que $1.200 en el año 1980 tiene el mismo poder adquisitivo que $3.515,94 en dinero de hoy. A la inversa, $1.200 en moneda actual tiene el poder adquisitivo de $409,56 en 1980.

En otras palabras, prácticamente cada año, mientras que los importes reales en efectivo de la emisión obligatoria de un W-2G siguen siendo los mismos, el valor real de esos umbrales disminuye. A lo largo de varios años, el valor de ese dinero disminuirá sustancialmente, por lo que, efectivamente, el requisito (de valor) para la emisión de una W-2G es menor cada año.

Una vez más, nuestra posición es que ni las ganancias ni las pérdidas del juego deberían tener implicaciones fiscales de ningún tipo para el jugador real, pero no es el caso. Entendemos por qué no todas las pérdidas reclamadas pueden deducirse de los ingresos obtenidos por medios más tradicionales (porque sería una vía fácil para el fraude fiscal) pero, al mismo tiempo, considerar las ganancias del juego como INGRESOS OBTENIDOS mientras que no se consideran las pérdidas del juego como una reducción de los ingresos, o INGRESOS NEGATIVOS (salvo en la medida de las ganancias del juego) es fundamentalmente injusto para los jugadores.

Aunque hemos hecho hincapié en que la mayoría de los jugadores recreativos no suelen presentar los formularios W-2G de ninguna de las maneras, a menos que se les expidan por alcanzar algún tipo de umbral de pago obligatorio, algunos de ustedes pueden estar firmemente decididos a que deben presentar sus impuestos estrictamente de acuerdo con la letra de la ley. Para aquellos de ustedes que caen en esta categoría, o para aquellos de ustedes que les gustaría compensar cualquier posible W-2G declaración obligatoria ganancias con sus pérdidas, el mantenimiento de registros es absolutamente esencial:

Parte 3: Mantenimiento de un registro de juego

Para aquellos de ustedes que están decididos a hacer las cosas estrictamente, "Según las reglas", es importante tener en cuenta que la declaración de ganancias de juego es necesaria si sus ganancias superan cualquier formulario W-2G que se le haya emitido, o incluso si ha disfrutado de ganancias para el año en ausencia de cualquier formulario W-2G. También es importante que las personas a las que se han emitido formularios W-2G comprendan que, para compensar esos formularios W-2G, se les permite declarar sus pérdidas de juego hasta tal punto que los formularios W-2G puedan anularse por completo.

Con respecto a Hacienda, el registro de juego mínimo que alguien debería llevar incorporaría todas las actividades de juego de un individuo, con las sesiones preferiblemente enumeradas por fecha, lugar, juego(s) general(es) jugado(s) y la cantidad ganada o perdida en la sesión en cuestión. Una vez más, aunque en realidad no recomendaríamos declarar los impuestos incorrectamente (ya que podría constituir evasión fiscal), si los registros de juego son aparentemente correctos, Hacienda no está en posición de cuestionar las pérdidas declaradas por el jugador en cuestión.

De nuevo, esto es relevante para el Blackjack Online porque cualquier sesión jugada en Blackjack Online también podría contribuir a las ganancias o pérdidas de un jugador.

En primer lugar, la idea de que es ilegal que un jugador juegue en línea en virtud de la UIGEA (Unlawful Internet Gambling Enforcement Act) es errónea y completamente incorrecta. A excepción de determinadas actividades, como las apuestas deportivas en estados que el Gobierno Federal no ha autorizado, no es ilegal en modo alguno que un individuo (a nivel Federal) participe en actividades de Juego Online como mero jugador. La UIGEA se centra sobre todo en las transacciones en las que intervienen bancos con sede en EE.UU., que no pueden transferir fondos a sabiendas, ni de entrada ni de salida, con fines de juego en línea. Además, también se centra en los operadores, que no pueden aceptar a sabiendas fondos de EE.UU. para fines de juego en línea, por supuesto, los operadores sin vínculos con los EE.UU. son intocables en este sentido.

Es cierto que el juego en línea es manifiestamente ilegal en varios estados, sin embargo, a Hacienda no le importa si un jugador está infringiendo o no una ley estatal al jugar en línea, simplemente quiere que se declaren los ingresos relacionados con el juego (es decir, las ganancias). De hecho, Hacienda tiene una partida específica en la que deben declararse los ingresos derivados de actividades ilegales. Por supuesto, cualquier ganancia de juego en línea seguiría siendo W-2G basado porque, a nivel federal, el juego en línea no es ilegal.

Además, aunque algunos Estados pueden tener leyes que ilegalizan el juego en línea, la aplicación real de dichas leyes suele centrarse en los operadores y no en los meros jugadores. De hecho, salvo en el caso de las apuestas deportivas ilegales, no he encontrado prácticamente ningún caso en el que se haya acusado a un jugador de juego en línea mientras actuaba como mero jugador.

En otras palabras, en teoría, incluso los jugadores en línea deben declarar sus ganancias como ingresos a efectos fiscales. Del mismo modo, es lógico que cualquier pérdida en línea pueda utilizarse para compensar ganancias W-2G (si las hubiera) a efectos fiscales, siempre que se lleven los registros de juego adecuados.

Un problema con el que se encuentran algunos jugadores (principalmente los que se encuentran en el extremo inferior de la escala de ingresos) es que la Deducción estándar es superior a las ganancias W-2G (que sólo se pueden compensar sobre la base 100%) y, además, la Deducción estándar es una deducción mayor de lo que sería cualquier deducción por deducir las ganancias W-2G combinadas con otras deducciones que pueda tener el jugador. Cuando esto ocurre, las ganancias W-2G (o cualquier ganancia para los jugadores que se sientan obligados a declararlas todas) no pueden deducirse porque hacerlo supondría en realidad una renta imponible mayor que simplemente aplicar la deducción estándar.

Irónicamente, una solución que estos jugadores situados pueden tener para este problema es simplemente informar de TODAS las ganancias de juego y luego compensarlas con las pérdidas, y de nuevo, eso va a requerir que el jugador lleve un registro exhaustivo de todas las actividades de juego como se ha descrito anteriormente. Teóricamente, cada caso individual de ganancia (ya sea una mano, una hora o una sesión) podría declararse como ganancia, y el registro de apuestas que lleve el jugador es en gran medida arbitrario en ese sentido... siempre que sea coherente.

Por si no lo he explicado suficientemente bien, permítanme que les dé un poco más de detalle:

Para los cabezas de familia, la deducción estándar para 2016 va a ser de $9.300. Si dicha persona tuviera unas ganancias W-2G de $2.000 (que se pueden compensar 100% con pérdidas, pero no más de 100%) y la persona tiene un máximo de $4.000 en otras deducciones detalladas, entonces el total es de $6.000 y la persona en cuestión tendrá una menor obligación tributaria, por supuesto, tomando la deducción estándar de $9.300. Sin embargo, como consecuencia de esto, el jugador acaba teniendo sus ganancias W-2G gravadas como ingresos, incluso si, de hecho, la persona perdió dinero jugando durante el año.

Aunque este problema pueda parecer insalvable, técnicamente en realidad no lo es. La persona en cuestión puede reclamar TODAS las ganancias de juego en las que haya incurrido a lo largo del año, al menos hasta una cantidad superior a la deducción estándar, y si ha perdido en el conjunto del año, anotar esas ganancias de juego como deducción:

Una vez más, si nos fijamos en la Deducción Estándar de $9,300 contra el $2,000 W-2G y el $4,000 en otras deducciones detalladas que la persona ya iba a tomar, obtenemos una diferencia de $3,300 que la Deducción Estándar es la deducción superior. Sin embargo, si las ganancias del jugador superan la diferencia entre ambas en al menos el importe del formulario W-2G, entonces el jugador (tramos impositivos aparte) podrá solicitar una deducción superior a la Deducción estándar si ha perdido en conjunto.

Por ejemplo, si el jugador declara $7.300 en ganancias de juego, y pérdidas iguales o superiores a los $7.300, entonces, combinado con los $4.000 en otras deducciones detalladas que el jugador habría tomado (si la Deducción Estándar no fuera superior), entonces el jugador tendrá un total de $11.300 en deducciones, que es $2.000 mayor (el importe del formulario W2-G) que la Deducción Estándar habría sido. Como resultado, el jugador no acaba teniendo la cantidad del formulario W-2G gravada como ingresos a pesar del hecho de que NO son INGRESOS REALES porque el jugador perdió para el año, en general.

Por eso es importante llevar un registro de todas las actividades de juego que conste, como mínimo, de la información que se ha detallado en la primera parte de esta sección. Si el jugador pierde tanto como $0.01, o alcanza el punto de equilibrio, del juego, entonces no hay razón por la que el jugador deba pagar impuestos en los formularios W-2G como si se hubieran producido ganancias reales de ingresos. La mayoría de los jugadores, sea cual sea la medida arbitraria que utilicen para describir una "sesión", perderán dinero en el transcurso de un año a través del juego, pero incluso así, tendrán sesiones ganadoras y sesiones perdedoras. Para todo el mundo, aparte de las personas que juegan "una vez al año", la suma de las ganancias de los "eventos" de juego debe alcanzar o superar el importe de la deducción estándar y puede compensarse con pérdidas que también superen dicho importe, además de cualquier W-2G que pueda tener el jugador.

Una vez más, jugar al Blackjack Online no es ilegal a nivel federal y, como resultado, cualquier pérdida (o ganancia) del Blackjack Online está teóricamente obligada a ser declarada. En este caso, las pérdidas del Blackjack Online pueden compensar las ganancias de cualquier otra actividad de juego, incluso si tiene lugar en un casino físico o en cualquier otro lugar físico de juego.

Conclusión:

Los casinos en línea situados en el extranjero no tienen, estrictamente hablando, ninguna obligación de declarar las ganancias de un jugador al IRS porque no caen bajo la jurisdicción del Gobierno Federal de los Estados Unidos de América en modo alguno. Sin embargo, los jugadores que juegan en esos casinos están, de hecho, técnicamente obligados a declarar sus ganancias de juego, ya que están técnicamente obligados a declarar todas las ganancias de juego, se haya emitido o no un W-2G.

Precisamente por esa razón, con un mantenimiento de registros preciso y exhaustivo, los jugadores pueden compensar cualquier ganancia de juego, incluidas las ganancias emitidas obligatoriamente por el W-2G, con sus pérdidas de juego online, si las hubiera, incluido el Blackjack Online. En la mayoría de los casos, el juego en línea no es ilegal a nivel estatal si uno actúa como un simple jugador, y NUNCA es ilegal a nivel federal, (con excepciones para las apuestas deportivas) por lo que el IRS está completamente despreocupado por el origen de las ganancias de juego, o las pérdidas, sólo quieren que los impuestos de un jugador presentado correctamente.